Praktinis gidas: tarifai, deklaravimas VMI, FIFO apskaičiavimas ir MiCA poveikis
Pagrindiniai faktai
20–32 % GPM · 2 500 € neapmokestinama · Gegužės 1 d. terminas
Lietuvoje kriptovaliutų pelnas apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) pagal progresinius tarifus: 20 %, 25 % arba 32 %, priklausomai nuo sumos. Mokestis taikomas tik realizuotam pelnui — kai parduodate, iškeičiate ar atsiskaitote kriptovaliuta. Jei pelnas per metus neviršija 2 500 €, mokesčio mokėti nereikia.
Mokesčių tarifai
20 % GPM: Standartinis tarifas taikomas kriptovaliutų pelnui iki ~82 962 € per metus (60 VDU).
25 % / 32 % GPM: 25 % taikomas pelnui nuo 82 962 € iki 138 270 € (60–100 VDU). 32 % taikomas pelnui, viršijančiam 138 270 € (virš 100 VDU).
2 500 € neapmokestinama: Metinis pelnas iki 2 500 € neapmokestinamas. Mokestis skaičiuojamas tik nuo sumos, viršijančios šią ribą.
Kas apmokestinama?
Kriptovaliutų pardavimas už fiat (EUR, USD)
Keitimas tarp skirtingų kriptovaliutų (pvz., BTC → ETH)
Staking pajamos (gautas atlygis)
Mining pajamos (iškastos kriptovaliutos)
Airdrop ir DeFi pajamos
Kas NĖRA apmokestinama?
Kriptovaliutų laikymas (HODL) — kol neparduodate
Pervedimai tarp savo piniginių
Dovanos iki neapmokestinamosios ribos
Kriptovaliutų mokesčių skaičiuoklė 2026
FIFO metodas (First In, First Out) — pirmiausia parduodami seniausiai įsigyti vienetai.
Prisijunkite prie VMI EDS sistemos (eds.vmi.lt) su el. parašu arba m. parašu
Pasirinkite metinę pajamų deklaraciją (GPM313 forma)
Pridėkite B klasės pajamų priedą (GPM313B)
Nurodykite pajamų rūšį: 'turto pardavimo pajamos' (kodas 53)
Įveskite bendrą pardavimo sumą ir savikainą (FIFO metodu)
Pateikite deklaraciją iki gegužės 1 d. ir sumokėkite mokestį iki birželio 15 d.
MiCA reglamento poveikis
Nuo 2026 m. sausio 1 d. MiCA reglamentas įpareigoja visas ES licencijuotas kriptovaliutų biržas automatiškai dalintis sandorių duomenimis su mokesčių inspekcijomis. DAC8 direktyva: duomenų rinkimas prasidėjo nuo 2026 m. sausio 1 d., o biržos privalo pateikti ataskaitas nacionalinėms mokesčių institucijoms (VMI) iki 2027 m. rugsėjo 30 d. VMI galės matyti jūsų sandorius tiesiogiai. Tai reiškia, kad nuo šiol nedeklaruoti kriptovaliutų pajamų yra žymiai rizikingiau.
Dažniausios klaidos
Staking ir mining pajamų nedeklaravimas — tai yra apmokestinamos pajamos
Naudojamas neteisingas apskaičiavimo metodas (LIFO vietoj FIFO)
Nepridedami komisiniai mokesčiai prie savikainos
Manoma, kad keitimas tarp kriptovaliutų nėra apmokestinamas
Nepateikiama deklaracija, kai pelnas mažesnis nei 2 500 € — deklaruoti vis tiek reikia
FAQ
Koks mokesčių tarifas taikomas kriptovaliutoms Lietuvoje?
Nuo 2026 m. kriptovaliutų pelnui taikomi progresiniai GPM tarifai: 20 % iki ~82 962 € per metus, 25 % nuo 82 962 € iki 138 270 €, ir 32 % viršijus 138 270 €. Neapmokestinamoji riba — 2 500 € per metus.
Ar reikia mokėti mokesčius, jei pelnas mažesnis nei 2 500 €?
Ne, metinis pelnas iki 2 500 € neapmokestinamas. Tačiau deklaraciją pateikti vis tiek rekomenduojama, kad VMI matytų jūsų turto istoriją.
Kaip apskaičiuoti kriptovaliutų pelną?
Naudokite FIFO (First In, First Out) metodą: pardavimo kaina minus pirkimo kaina (seniausių vienetų), minus komisiniai. Automatizuotam skaičiavimui galite naudoti Koinly ar CoinTracker.
Iki kada reikia pateikti mokesčių deklaraciją?
Metinė pajamų deklaracija (GPM313) turi būti pateikta VMI iki gegužės 1 d. Mokestis sumokamas iki birželio 15 d.
Ar staking pajamos apmokestinamos?
Taip. Staking pajamos laikomos B klasės pajamomis ir apmokestinamos GPM 20 % tarifu gavimo momentu, pagal rinkos kainą tą dieną.
Ar mining pajamos apmokestinamos Lietuvoje?
Taip. Iškastos kriptovaliutos traktuojamos kaip pajamos ir apmokestinamos GPM tarifu. Jei mining veikla yra nuolatinė, gali tekti registruoti individualią veiklą.
Kas nutiks, jei nedeklaruosiu kriptovaliutų pajamų?
VMI gali skirti baudą iki 50 % nuo nesumokėto mokesčio ir priskaičiuoti delspinigius. Nuo 2026 m. sausio biržos renka duomenis pagal DAC8 direktyvą, o ataskaitos VMI bus pateiktos iki 2027 m. rugsėjo 30 d.
Ar VMI gali matyti mano kriptovaliutų sandorius?
Taip. Pagal DAC8 direktyvą ir MiCA reglamentą, ES licencijuotos biržos (Binance, Coinbase, Bitstamp ir kt.) privalo teikti sandorių ataskaitas mokesčių inspekcijoms.
Ar galiu atskaityti nuostolius?
Taip, nuostoliai iš kriptovaliutų sandorių gali būti užskaitomi prieš pelną tais pačiais mokestiniais metais. Perkelti nuostolius į kitus metus šiuo metu negalima.
Kokius dokumentus reikia saugoti?
Saugokite visus sandorių įrašus: pirkimo/pardavimo datas, sumas, kainas, komisinių kvitus. Biržų eksportuotos CSV ataskaitos yra geriausias šaltinis. Dokumentus rekomenduojama saugoti mažiausiai 5 metus.