Kiek papildomo GPM sumokėsite dėl kriptovaliutų pelno pagal 2026 m. Lietuvos taisykles
·
Kaip apskaičiuojami kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje?
Skaičiuoklė sudeda visus metų pardavimus: kiekvienam pardavimui pagal FIFO priskiria seniausius pirkimus, iš pardavimo kainos atima įsigijimo kainą su pirkimo komisiniais ir pritaiko 2 500 € lengvatą. Tada apskaičiuoja metinį GPM su kriptovaliutų pelnu ir be jo — skirtumas yra mokestis, kurį papildomai sumokėsite dėl kriptovaliutų, įskaitant NPD sumažėjimą.
Parduodant dalį kriptovaliutos, reikia žinoti, kurie vienetai parduoti. Jei negalite to pagrįsti dokumentais, taikomas FIFO metodas (First In, First Out) — laikoma, kad pirmiausia parduoti seniausiai įsigyti vienetai.
Įsigijimo kaina = pirkimo kaina + pirkimo komisiniai.
Pardavimo komisinių atimti negalima: ne verslo pardavėjui įstatymas leidžia atimti tik teisės aktuose nustatytus privalomus su pardavimu susijusius mokėjimus (GPMĮ 19 str.), o biržos, tinklo („gas“) ar saugojimo mokesčiai prie jų nepriskiriami. Konkretaus VMI išaiškinimo dėl kriptovaliutų nėra — abejodami kreipkitės į VMI.
Pavyzdys
Nusipirkote 1 BTC už 30 000 € ir sumokėjote 50 € komisinių — įsigijimo kaina 30 050 €. Pardavėte už 45 000 € (50 € pardavimo komisinių neatimama). Pelnas = 45 000 − 30 050 = 14 950 €. Atėmus 2 500 € lengvatą, apmokestinama 12 450 €. Jei kitų apmokestinamųjų pajamų negaunate, visa suma patenka į 15 % dalį (iki 27 745,80 €): 12 450 € × 15 % = 1 867,50 € GPM.
Pavyzdys su atlyginimu
Jei per metus uždirbote 30 000 € darbo užmokesčio ir gavote 20 000 € kriptovaliutų pelno, apmokestinama 17 500 € (atėmus 2 500 € lengvatą). Ši suma patenka į 15 % dalį — 2 625,00 €. Be to, pelnas padidina metines pajamas, todėl sumažėja metinis NPD ir papildomai sumokama 208,73 €. Iš viso dėl kriptovaliutų — 2 833,73 € GPM.
2026 m. GPM tarifai kriptovaliutoms
15 % — ne darbo santykių pajamų daliai iki 12 VDU (27 745,80 €) — skaičiuojama pirmiausia
20 % — metinėms pajamoms iki 36 VDU (83 237,40 €)
25 % — nuo 83 237,40 € iki 60 VDU (138 729 €)
32 % — virš 138 729 €
Kito turto pardavimo pelnui — 2 500 € metinė lengvata.
Metinis NPD — iki 8 964 €; mažėja, kai metinės pajamos viršija 13 836 €, ir taikomas tik darbo užmokesčiui.
2026 m. VDU — 2 312,15 €.
Metinė GPM311 deklaracija, GPM311D2 priedas, pajamų rūšies kodas 13; nurodykite visą pardavimo sumą ir įsigijimo kainą. Pateikti ir sumokėti (įmokos kodas 1441) — iki 2027 m. gegužės 3 d.
Ko skaičiuoklė neapima
Individualios veiklos pajamų ir prekybos kriptovaliutomis kaip verslo
Staking, kasybos ir airdrop pajamų gavimo momentu — skaičiuojami tik pardavimai
Kito turto (ne kriptovaliutų) pardavimo, kuris dalijasi ta pačia 2 500 € lengvata
Pajamų iš tikslinių teritorijų, kurioms lengvata netaikoma
Ankstesnių metų nuostolių — ne verslo pardavėjams jų perkelti ir negalima
Skaičiuoklė skirta tik informaciniams tikslams ir nėra mokesčių konsultacija. Galutinę sumą apskaičiuos VMI deklaravimo vedlys; sudėtingais atvejais kreipkitės į mokesčių konsultantą.
FAQ
Kaip veikia kriptovaliutų mokesčių skaičiuoklė?
Įveskite pirkimus ir pardavimus — kiekį, kainą už vienetą, komisinius ir, jei norite, datas. Skaičiuoklė kiekvienam pardavimui pagal FIFO priskiria seniausius pirkimus, apskaičiuoja metų pelną, pritaiko 2 500 € lengvatą ir 2026 m. GPM tarifus (15–32 %). Nurodžius atlyginimą ar kitas pajamas, ji apskaičiuoja metinį GPM su kriptovaliutomis ir be jų — skirtumas yra jūsų papildomas mokestis, įskaitant sumažėjusį NPD. Pvz., pirkus 1 BTC už 30 000 € (+50 € komisinių) ir pardavus už 45 000 €, pelnas yra 14 950 €, apmokestinama 12 450 €, o negaunant kitų pajamų GPM — 1 867,50 €. Viskas skaičiuojama jūsų naršyklėje — duomenys niekur nesiunčiami.
Ar skaičiuoklė tinka visiems kriptovaliutų sandoriams?
Ji tinka pirkimams, pardavimams ir keitimams tarp kriptovaliutų (keitimą įveskite kaip pardavimą ir pirkimą rinkos kaina eurais), su keliomis kriptovaliutomis ir datomis. Staking, kasybos ar airdrop pajamų gavimo momentu ji neskaičiuoja ir netinka individualiai veiklai. Turint šimtus sandorių patogiau naudoti kriptovaliutų apskaitos programą, kuri importuoja biržų CSV failus.
Kokie mokesčių tarifai taikomi kriptovaliutoms 2026 m.?
15 % ne darbo santykių pajamų daliai iki 12 VDU (27 745,80 €), 20 % iki 36 VDU (83 237,40 €), 25 % nuo 36 iki 60 VDU (138 729 €) ir 32 % viršijus 60 VDU; 2026 m. VDU — 2 312,15 €. Ribos skaičiuojamos nuo visų metinių apmokestinamųjų pajamų, o 15 % dalis įskaičiuojama pirmiausia. Kito turto pardavimo pelnui taikoma 2 500 € metinė lengvata. Nuo 2026 m. kriptovaliutų pelnas įskaičiuojamas ir į metines pajamas, nuo kurių priklauso NPD. Individualiai veiklai taikoma atskira tvarka. Šaltinis: VMI.
Ar skaičiuoklė saugo mano duomenis?
Ne. Visi skaičiavimai atliekami jūsų naršyklėje: įvesti duomenys nesiunčiami į serverį, nesaugomi naršyklės atmintyje ir neperduodami trečiosioms šalims. Perkrovus ar uždarius puslapį jie išnyksta.
Ką daryti, jei turiu nuostolių iš kriptovaliutų?
Tų pačių metų nuostoliai sumažina kito turto pardavimo pelną: pvz., 5 000 € pelnas ir 2 000 € nuostolis duoda 3 000 € pelno, iš kurio atėmus 2 500 € lengvatą apmokestinama 500 €. Skaičiuoklė nuostolius sudeda automatiškai. Į kitus metus nuostolių perkelti negalima, iš darbo užmokesčio jų atimti taip pat.
Ar reikia deklaruoti kriptovaliutas VMI?
Taip, jei metų kito turto pardavimo pelnas viršija 2 500 € arba pajamos gautos iš tikslinių teritorijų. Deklaruojama metinėje GPM311 deklaracijoje, GPM311D2 priede (kodas 13), EDS sistemoje, nurodant visą pardavimo sumą ir įsigijimo kainą. 2026 m. pajamų deklaracija pateikiama ir mokestis sumokamas iki 2027 m. gegužės 3 d. Pelno iki 2 500 € deklaruoti nereikia.
Kaip veikia 2 500 € lengvata?
Per metus gauto kito turto pardavimo pelno — pajamų ir įsigijimo kainos skirtumo — dalis iki 2 500 € neapmokestinama. Tai lengvata, o ne riba: pvz., uždirbus 3 000 € grynojo pelno, apmokestinama tik 500 €. Lengvata bendra visam kitam turtui (ne tik kriptovaliutoms, bet ir, pvz., asmeniniams daiktams), taikoma vienam asmeniui ir netaikoma pajamoms iš tikslinių teritorijų bei individualiai veiklai.
Kaip taikomas FIFO metodas?
FIFO (First In, First Out) reiškia, kad laikoma, jog parduoti seniausiai įsigyti vienetai. Pvz., pirkus BTC už 25 000 €, 30 000 € ir 35 000 € ir pardavus vieną, jo įsigijimo kaina bus 25 000 €. Lietuvoje FIFO taikomas, kai negalite dokumentais parodyti, kurie vienetai parduoti. Skaičiuoklė FIFO taiko automatiškai, kiekvienai kriptovaliutai atskirai: tereikia įvesti visus pirkimus ir pardavimus.
Kaip atlyginimas paveikia kriptovaliutų mokestį?
Tarifo ribos ir NPD skaičiuojami nuo visų metinių pajamų. 15 % dalis iki 27 745,80 € įskaičiuojama pirmiausia, todėl kriptovaliutų pelnas gali pakelti atlyginimo dalį į aukštesnę pakopą, o didesnės metinės pajamos sumažina NPD. Pavyzdžiui, uždirbus 30 000 € atlyginimo ir 20 000 € kriptovaliutų pelno, papildomai sumokama 2 833,73 €: 2 625,00 € nuo pelno ir 208,73 € dėl sumažėjusio NPD. Įveskite metinį darbo užmokestį — skaičiuoklė apskaičiuos tikslų skirtumą.
Šaltiniai
Tarifai, ribos ir terminai šiame puslapyje paimti iš šių oficialių šaltinių: